Au programme de ce chapitre
- I. Qu'est-ce que la TVA ?
- II. Calculer avec la TVA
- III. S'entraîner
- Savoir-faire
- Exercices types corrigés
- Teste-toi — vrai ou faux ?
- Pièges fréquents et astuces
- À retenir
La définition à retenir
Définition La TVA (taxe sur la valeur ajoutée) est un impôt indirect sur la consommation : elle est comprise dans le prix payé par le consommateur, et le vendeur la reverse à l'État (SPF Finances). On distingue le prix HTVA (hors TVA) et le prix TVAC (TVA comprise).
Un exemple corrigé
Exemple Des chaussures coûtent 80 € HTVA : prix TVAC = 80 × 1,21 = 96,80 €, dont 16,80 € de TVA. Un pain coûte 2,12 € TVAC à 6 % : prix HTVA = 2,12 ÷ 1,06 = 2,00 €, TVA = 0,12 €.
Lexique
- TVA
- taxe sur la valeur ajoutée, impôt indirect sur la consommation
- HTVA
- hors TVA
- TVAC
- TVA comprise
- impôt indirect
- impôt inclus dans le prix d'un produit, payé par le consommateur et versé par le vendeur
Les erreurs fréquentes à éviter
Piège — retirer le pourcentage du prix TVAC. Pour 121 € TVAC, 21 % de 121 donne 25,41 €, mais la TVA vaut 21 €. Les 21 % se calculent sur le prix HTVA (100 €).
Piège — appliquer le même taux à tout. Un repas au restaurant est à 12 %, un livre à 6 %, un vêtement à 21 %. Cherche le taux du produit avant de calculer.
Attention Piège classique : pour un article à 121 € TVAC, la TVA n'est pas 121 × 0,21 = 25,41 €. Le prix HTVA est 121 ÷ 1,21 = 100 €, donc la TVA vaut 21 €. Les 21 % s'appliquent au prix HTVA, pas au prix TVAC.
L'astuce du prof
Astuce Le consommateur ne peut pas récupérer la TVA ; une entreprise assujettie, elle, déduit la TVA payée sur ses achats de la TVA perçue sur ses ventes. C'est pourquoi les prix entre professionnels sont souvent annoncés HTVA.
Exercices corrigés
Cherche d'abord seul, puis ouvre la correction.
Exercice 1 — Une lampe de bureau
Une lampe coûte 45 € HTVA. La TVA est de 21 %. Calcule le prix TVAC et le montant de la TVA.
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TVAC = 45 × 1,21 = 54,45 €. TVA = 54,45 − 45 = 9,45 €.
Exercice 2 — Trois produits, trois taux
Calcule le prix TVAC : a) une boîte de médicaments à 8 € HTVA (6 %) ; b) un repas au restaurant à 25 € HTVA (12 %) ; c) un smartphone à 300 € HTVA (21 %).
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a) 8 × 1,06 = 8,48 €. b) 25 × 1,12 = 28,00 €. c) 300 × 1,21 = 363,00 €.